Fundacja rodzinna - czym jest?

Fundacja rodzinna to podmiot, który może być wykorzystywany do ochrony majątku rodzinnego, zachowania ciągłości istnienia przedsiębiorstw rodzinnych, zapewnienia sukcesji międzypokoleniowej, a także pomnażania majątku z wykorzystaniem preferencji podatkowych. Jest to odrębny podmiot, który może zapewnić ochronę całego majątku rodziny, nawet w przypadku nieudanych przedsięwzięć. Fundacja rodzinna będzie nietykalna dla wierzycieli, jeżeli zobowiązanie powstało po jej założeniu.

.

Działalność gospodarcza fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą m.in. w zakresie:

• najmu, dzierżawy mienia (w tym nieruchomości)
• przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych;
• nabywania i zbywania papierów wartościowych (np. obrót giełdowy);
• udzielania pożyczek

i innych wskazanych w ustawie (niemniej wyżej wymienione są kluczowymi obszarami prowadzenia działalności gospodarczej).

Jednocześnie, przy prowadzeniu tego rodzaju działalności, fundacja rodzinna będzie korzystała z istotnej preferencji podatkowej polegającej na braku jej opodatkowania (zwolnienie podmiotowe).

Opodatkowanie fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), co oznacza, że nie płaci ona podatku dochodowego. Oznacza to, że dochód uzyskiwany z najmu nieruchomości lub zbywania papierów wartościowych na giełdzie będzie zwolniony z podatku.

Opodatkowanie wystąpi dopiero, kiedy fundacja rodzinna wypłaci środki lub dokona świadczeń na rzecz swoich beneficjentów (np. członków rodziny). Wówczas opodatkowanie takich świadczeń wyniesie 15% CIT – dla członków najbliższej rodziny z tzw. grupy zerowej (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochy).

Niemniej, do momentu wypłaty, nie wystąpi żaden obowiązek podatkowy, co oznacza, że fundacja rodzinna nie będzie odprowadzała podatków. Dodatkowo, wnoszenie mienia jest neutralne podatkowo (na gruncie podatków dochodowych).

Dla kogo jest fundacja rodzinna?

Wbrew powszechnemu przekonaniu, fundacja rodzinna nie jest przeznaczona wyłącznie dla najzamożniejszych klientów. Kapitał założycielski fundacji rodzinnej wynosi 100.000 zł, co w przypadku wnoszenia nieruchomości, nie jest szczególnie trudnym progiem do przekroczenia.

Zatem fundacja rodzinna może być wykorzystywana do ochrony kapitału i pomnażania majątku przez szerokie grono osób. Może przykładowo wspierać swoich beneficjentów (np. członków rodziny) poprzez udzielanie środków, m.in. udzielanie pożyczek czy opłacanie zobowiązań swoich beneficjentów.

Zasadność podjęcia decyzji o utworzeniu fundacji rodzinnej powinna być jednak poprzedzona analizą adekwatności jej utworzenia. Utworzenie fundacji rodzinnej jest istotnym przedsięwzięciem związanym z majątkiem rodzinnym, niekiedy zbieranym przez lata prowadzenia działalności gospodarczej lub pomnażania majątku w inny sposób.

Sukcesja – ciągłość rodzinnych biznesów na lata

Fundacja rodzinna może stanowić warte uwagi rozwiązanie dotyczące oddzielenia udziału w zyskach przedsiębiorstwa z funkcją zarządzania przedsiębiorstwem.

Rozdzielenie tych funkcji może istotnie wpłynąć na zachowanie ciągłości istnienia biznesu rodzinnego poprzez uniknięcie ewentualnych sporów rodzinnych związanych z rozproszeniem udziałów pomiędzy członków rodziny.

Sprawdź czy fundacja rodzinna będzie dla Ciebie korzystna. Założenie fundacji rodzinnej może wymagać wsparcia profesjonalisty – radcy prawnego, adwokata lub doradcy podatkowego specjalizującego się w tematyce fundacji rodzinnych.

Kancelaria wspiera klientów w Trójmieście (w tym w Gdańsku) oraz w całej Polsce w tworzeniu fundacji rodzinnych oraz ich bieżącej obsłudze zarówno prawnej, jak i podatkowej

Kancelaria zapewnia wsparcie na każdym etapie tworzenia fundacji rodzinnych, począwszy od wstępnej analizy, poprzez odpowiednie sformułowanie postanowień aktu założycielskiego, statutu, po złożenie wniosku o rejestrację fundacji rodzinnej, oraz bieżącą obsługę fundacji rodzinnej.

Umów się na spotkanie, na którym wstępnie ocenimy, czy fundacja rodzinna będzie korzystnym rozwiązaniem dla Ciebie lub Twojej rodziny.