Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) - na czym polega?

Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) to ulga podatkowa, która pozwala ująć wydatek jako koszt uzyskania przychodu nawet trzykrotnie.

Jest to rozwiązanie pozwalające na obniżenie podatków w firmie - ulga badawczo-rozwojowa (B+R) przeznaczona jest dla przedsiębiorców prowadzących tzw. działalność badawczo-rozwojową (B+R), niezależnie od wielkości.

W ramach ulgi badawczo-rozwojowej (B+R), kosztem kwalifikowanym mogą być m.in.:

• wynagrodzenia z umów o pracę/zlecenia wraz ze składkami ZUS pracownika opłacanymi przez płatnika (pracodawcę);
• nabycie materiałów i surowców;
• specjalistycznych środków;
• ekspertyz, opinii, usług doradczych i innych podobnych usług;
• nabycie usług wykorzystywania z aparatury;
• koszty uzyskania praw własności intelektualnej (patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawa z rejestracji).

Ulga badawczo-rozwojowa może być zatem korzystnym rozwiązaniem wpływającym na zwiększenie kosztów uzyskania przychodów w firmie, co przekłada się na niższe podatki do zapłaty.

.

Przykładowe korzyści w ramach ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) – zwiększenie kosztów uzyskania przychodu

Wydatki kwalifikowane do ulgi muszą być związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, przykładowo dany pracownik może być oddelegowany do wykonywania prac badawczo-rozwojowych (B+R) i wykonywać ją jedynie w 50% czasu pracy.

Przykładowo, jeżeli pracownik uzyska wynagrodzenie w kwocie 10.000 zł (120.000 zł) rocznie i w 50% wykonuje prace badawczo-rozwojową kształtuje się następująco:

• 50% x 120.000 zł = 60.000 zł (należności objęte ulgą badawczo-rozwojową – B+R);
• 60.000 zł x 19% (podatek liniowy) = 11.400 zł (podstawowe obniżenie podatku)
• 60.000 zł x 200% = 120.000 zł (dodatkowe obniżenie podstawy opodatkowania przez ulgę badawczo-rozwojową);
• 120.000 zł x 19% = 22.800 zł

Przybliżona wysokość obniżenia podatku dochodowego przy pracowniku wykonującym prace badawczo-rozwojowe B+R przez 100% czasu pracy, przy założeniu wynagrodzenia 10.000 zł :

• brak ulgi podatkowej – 22.800 zł
• z ulgą badawczo-rozwojową (B+R) – 68.400 zł

Na przytoczonym przykładzie ulga badawczo-rozwojowa może spowodować, że koszt utrzymania danego pracownika będzie niższy niż 50% jego wynagrodzenia. Wolne środki uzyskane z ulgi badawczo-rozwojowej mogą posłużyć jako kapitał na dalszy rozwój firmy (inwestycje).

Ulga badawczo-rozwojowa jest zatem wartym uwagi rozwiązaniem optymalizacyjnym i może przyczynić się do istotnego zwiększenia kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorstwa, a tym samym obniżenia podatków.

Uzyskaj zwrot podatku nawet za 5 lat wstecz korzystając z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R)

Ulga badawczo-rozwojowa może zostać wdrożona „na bieżąco”, a także za ostatnie 5 lat podatkowych, jeżeli dany przedsiębiorca prowadził działalność badawczo-rozwojową (B+R).

Wdrożenie ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) wstecz najczęściej spowoduje nadpłatę podatku dochodowego za poprzednie lata podatkowe, co przekłada się na zwrot kapitału, który firma może wykorzystać na dalszy rozwój.

Wobec powyższego ulga badawczo-rozwojowa może być korzystnym rozwiązaniem dla podatników, szczególnie w trudnych warunkach makroekonomicznych, kiedy koszty prowadzenia działalności znacznie wzrastają.

Sprawdź czy twoja firma kwalifikuje się do objęcia ulgą badawczo-rozwojową (B+R). Wdrożenie ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) może wymagać wsparcia profesjonalisty – radcy prawnego, adwokata lub doradcy podatkowego specjalizującego się we wdrożeniach ulg podatkowych.

Kancelaria wspiera klientów w Trójmieście (w tym w Gdańsku) oraz w całej Polsce we wdrażaniu ulg podatkowych, w tym ulgi badawczo-rozwojowej (B+R).

Zapewniamy wsparcie na każdym etapie wdrożenia ulgi, począwszy od wstępnej analizy, przez odpowiednie zabezpieczenie sytuacji podatkowej przedsiębiorcy, aż po składanie wniosków o stwierdzenie nadpłaty i reprezentację w postępowaniach przed organami podatkowymi.

Umów się na spotkanie, na którym wstępnie ocenimy, czy profil działalności przedsiębiorstwa może kwalifikować się do ulgi badawczo-rozwojowej (B+R).

Zastrzeżenia

Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Przed podjęciem jakichkolwiek działań w zakresie ulgi podatkowej, zalecamy skonsultowanie się z profesjonalistą lub specjalistycznym doradcą podatkowym, który może dostosować informacje do indywidualnych potrzeb i okoliczności danej firmy.

Autor artykułu oraz Kancelaria nie ponoszą odpowiedzialności za decyzje podjęte na podstawie informacji zawartych w artykule.