CIT estoński – optymalizacja podatkowa dla spółek prawa handlowego

CIT estoński – forma opodatkowania pozwalająca na optymalizację podatkową

CIT estoński, znany również jako ryczałt od przychodów spółek, to system opodatkowania dostępny dla spółek prawa handlowego. Dzięki niemu przedsiębiorstwa mogą odroczyć zapłatę podatku do momentu dystrybucji zysków, na przykład w formie dywidendy.

Jak działa CIT estoński?

W systemie estońskiego CIT, spółka nie płaci podatku dochodowego tak długo, jak nie wypłaca zysków swoim wspólnikom. Podatek płacony jest tylko od wypłaconej części zysku (np. dywidendy). To pozwala zatrzymać większą część dochodów na cele operacyjne lub inwestycyjne, co poprawia płynność finansową i wspiera realizację długoterminowych celów biznesowych.

Korzyści CIT estońskiego

Jednym z głównych atutów CIT estońskiego jest korzystniejsze efektywne opodatkowanie w porównaniu do klasycznego CIT. W standardowym systemie CIT, mniejsi podatnicy płacą efektywnie około 26%, a więksi aż 34%. Natomiast estoński CIT oferuje niższe stawki: 20% dla mniejszych przedsiębiorstw i 25% dla większych.

Powyższe stawki uwzględniają zarówno CIT, jak również PIT po stronie wspólników.

Dodatkowo, faktyczna stawka podatkowa może być jeszcze niższa, jeśli spółka przeznacza tylko część zysku na dystrybucję, ponieważ opodatkowanie dotyczy jedynie wypłacanej kwoty.

Kto może skorzystać z CIT estońskiego?

Aby skorzystać z CIT estońskiego, spółka musi spełniać kilka kluczowych wymogów:

1. Zatrudnienie: Co najmniej 3 pracowników (z wyjątkami dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność).
2. Struktura udziałów: Udziałowcami mogą być wyłącznie osoby fizyczne.
3. Brak innych udziałów: Spółka nie może posiadać udziałów w innych spółkach.

Dodatkowo, należy zwrócić uwagę na inne szczegółowe wymogi zawarte w przepisach ustawy o CIT.

Pułapki w systemie CIT estońskiego

Chociaż CIT estoński oferuje wiele korzyści, wiąże się także z pewnymi ryzykami. Szczególnie istotne są kwestie dotyczące ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Ukryte zyski to świadczenia, które mogą zostać opodatkowane, jeśli nie są prawidłowo rozliczone, np. w przypadku transakcji pomiędzy spółką a wspólnikami.

Potrzebujesz pomocy przy CIT estońskim?

Rozważasz czy CIT estoński jest odpowiednim rozwiązaniem dla Twojego przedsiębiorstwa/firmy? Potrzebujesz wsparcia we wdrożeniu tej formy opodatkowania lub napotkałeś problemy w jej stosowaniu?

Skontaktuj się z radcą prawnym Jakubem Topolewiczem z GT Tax & Legal – pomożemy Ci we wdrożeniu CIT estońskiego w Twojej firmie lub zaproponujemy inne rozwiązania, które będą adekwatne dla Twojej firmy.